建设工程财政评审10个常见风险点及应对建议（审计视角）

1．资料不真实、不完整

应对建议

1．一次性向项目单位提交评审所需的详细资料清单。

2．项目单位须按要求提供评审资料，并签署声明书，对所提供资料的真实性、完整性、合法性负法律责任，并对项目单位及有关人员是否涉及与被评审项目有关的法律诉讼事项作出说明。

3．对评审资料进行甄别，要与设计图纸、设计变更、隐蔽工程验收记录、施工日志、监理日志和有关财务资料等相互佐证。

4．所有评审资料应由项目单位提供和确认，存档的资料须加盖项目单位公章。

2．存档的档案资料不完整

应对建议

1．将现场踏勘记录、评审工作底稿、评审工作日志、重大事项会商记录、"对账"记录存档，以便复核复查、明确责任。

2．归档资料包括纸质档案和电子档案。

3．项目单位涉及与建设项目有关的法律诉讼、纪检监察、合同纠纷等事项

应对建议

1．多渠道了解项目单位是否存在涉及与项目建设有关的法律诉讼及相关调查等事项，若有类似问题，应及时向委托方报告，再确定项目评审是否进行。

4．违反基本建设程序或相关管理制度

应对建议

1．严格按照基本建设程序逐项审查项目的申报和批复情况。

2．审查建设制度执行情况，基本建设财政、财务管理制度执行情况。

3．审查项目概算调整、开工许可、现场签证、设计变更批复等情况。

4．审查工程验收和竣工决算编制情况等。

5．招投标文件、合同、设计变更等资料不全面

应对建议

1．审查招投标文件、合同、设计变更等资料，审查合同条款和变更补充合同是否符合规定、是否与招投标文件一致，重大设计变更是否按权限获得批准。

6．超标准、超规模建设，以及建设概算外项目

应对建议

1．将项目竣工图纸和工程结算与批准概算进行比较分析，审核是否存在超规模、超标准建设以及建设概算外的内容，并分析原因和对投资造成的影响。

7．项目单位所提供资料与现场不一致

应对建议

1．以设计图纸、设计变更、现场签证、合同、工程预（结）算书为主要依据，全面踏勘项目现场，核实设计内容、合同内容、工程预（结）算书内容的实际完成情况，做好现场踏勘记录并留存影像资料，由项目单位确认后作为存档资料。

2．评审人员应根据设计图纸、合同和财务资料等盘点现场实物，逐项核对主要设备及材料的数量、规格、型号等，对部分主材及设备进行市场询价。

3．对隐蔽工程进行重点抽查复核。

8．工程量计量错误

应对建议

1．根据现场踏勘的结果，结合图纸、现场签证、监理日志、设计变更等资料，严格按照有关工程量计算规则，对所有工程量进行全面复核。

9．项目单位签订包干价合同

应对建议

1．对经过招投标程序确定的包干价合同，应进行技术性复核，审查是否存在重大偏差等问题。

2．对未经过招投标程序订立的包干价合同，应按有关规定进行详细计算，对合同确定的包干价提出意见和处理建议。

10．项目单位对评审结论提出不同意见

应对建议

1．须对项目单位提出的不同意见进行分析、复核。政策性问题以现行法律、法规和各项制度为依据；技术性问题以行业标准、规范为依据；工程量差异以实测实量、复核计算为依据；价格问题以定额计价规定，结合市场询价、多方协商确定，对项目建设单位提出的不同意见及时进行逐项说明、解释。

2．技术性争议问题可向行业管理等权威机构咨询。