一、前期准备阶段

├── 1. 基本情况梳理
│   ├── ① 职能线梳理：部门职能→职责分解→人员配置
│   ├── ② 资金线梳理：预算编制→执行→决算流程
│   ├── ③ 业务线梳理：业务管理
│   └── ④ 信息采集：资料清单收集+定向访谈
└── 2. 绩效目标梳理与设定
    ├── ① 制定年度绩效目标：匹配职能与年度重点任务
    ├── ② 设置细化量化绩效指标：数量/质量/时效/成本/效益五维度
    └── ③ 规范目标层级与表式：总目标→年度目标→具体目标

二、评价实施阶段

├── 1. 搭建评价指标体系
│   ├── ① 共性指标设置：预算编制/预算执行/资金使用效益
│   └── ② 个性化指标设置：匹配三定方案/规划/年度任务
├── 2. 多渠道信息采集与核查
│   ├── ① 案头资料审核：预决算/年度总结/考核文件等
│   ├── ② 现场调研与定向访谈
│   └── ③ 满意度问卷调查：聚焦履职效益与服务对象感受
└── 3. 维度评价评分
    ├── ① 预算编制情况评价
    ├── ② 预算执行情况评价
    ├── ③ 资金使用效益评价
    └── ④ 履职成效与目标完成度评价

三、报告编制阶段

├── 1. 评价报告标准结构撰写
│   ├── ① 部门概况
│   ├── ② 评价组织实施情况
│   ├── ③ 指标分析+总体评价结论
│   ├── ④ 部门年度工作成效
│   ├── ⑤ 存在问题及改进建议
│   └── ⑥ 其他补充内容
└── 2. 问题聚焦与合规校验
    ├── ① 确保问题与扣分点一致，杜绝“两张皮”
    └── ② 分类梳理问题：目标管理/预算管理/实施管理/履职成效

四、结果应用阶段

├── 1. 建立整改闭环管理机制
│   ├── ① 督促被评价单位落实整改
│   └── ② 整改情况抽查+与单位考核挂钩
└── 2. 推动长效管理与效能提升
    ├── ① 推动从“重分数”向“用结果”转变
    └── ② 自查自纠举一反三，提升资金效益与履职效能

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一、基础认知：部门单位整体支出绩效评价概述

（一）评价概念与内容

1. 定义

部门单位整体支出绩效评价，是主要由主管部门或财政部门组织，以被评价单位全部财政资金（含基本支出、项目支出）为评价对象的绩效评价工作。

2. 评价内容

围绕三大维度展开，细分方向如下：

（二）绩效目标的设定规范

绩效目标是评价的前置，分为两个步骤：

1. 制定年度绩效目标

• 依据：单位当年主要工作任务、本年度履行职能需达到的总体产出和效果
• 表述要求：定量+定性相结合
• 编制要求：按年度主要任务和计划分类列式，突出年度工作重点

2. 设置细化、量化的绩效指标

• 指标提炼：依据年度工作目标与具体任务，明确各项工作的预期产出与效果，提炼最能反映预期实现程度的指标
• 目标值确定：结合行业标准、单位历史数据、工作目标、年度预算规模科学设定

（三）绩效评价实施流程

开展重点绩效评价，实施步骤如下：

1. 站位要求：评价小组需站在被评价单位整体履职高度，秉持客观公正原则，充分发挥职业敏感性，分析单位履职产出与效果
2. 信息采集：通过多渠道获取年度履职信息与重点工作内容，包括但不限于资料收集、访谈、工作过程记录、预决算信息、年度总结、上级部门考核文件等
3. 评价：重点核查预算编制、预算执行、资金使用效益三大维度，客观反映履职绩效
4. 问卷设计：以履职目标为导向，围绕经济性、效率性、效益性、服务对象满意度设计，确保问题有针对性、代表性，避免笼统，数量不宜过多

（四）评价指标体系设置规则

指标体系分为共性指标与个性化指标两大模块，设置规则如下：

1. 共性评价指标体系

参考财政部门印发的部门整体支出共性指标体系框架设置，分为三大模块：预算编制、预算执行、资金使用效益。

2. 个性化评价指标体系

以单位“三定”方案为核，结合单位职责、中长期规划、年度重点任务设计，为产出类、效益类指标，设置步骤如下：

1. 梳理单位内部各处室职责，完成逐层分解
2. 梳理单位中长期规划及目标，与部门职能匹配；以目标为导向，梳理年度目标及对应具体工作任务
3. 将具体工作任务与预算安排挂钩，细化分解年度绩效目标，形成科学的个性化评价指标体系

（五）绩效评价报告标准结构

评价报告固定分为六大部分：

1. 第一部分：部门概况：介绍部门基本职能、年度工作目标及任务、组织架构、人员编制、年度收支及资产情况等
2. 第二部分：评价组织实施情况：介绍评价目的及对象、评价指标体系等
3. 第三部分：具体指标分析、总体评价结论及意见：介绍评价得分、评价等级、总体评价意见等
4. 第四部分：部门工作成效：阐述单位年度工作成效
5. 第五部分：存在的问题及建议：结合扣分项梳理问题，可从对外履职、内部管理两大维度拆分，并提出具体可行的改进建议
6. 第六部分：其他：其他需补充说明的内容

（六）绩效评价结果应用要求

建立闭环管理机制：

1. 建立评价结果整改应用机制，督促被评价单位落实整改，不定期抽查整改情况，将整改落实情况与单位考核挂钩，推动单位从“重分数”向“用结果”转变
2. 鼓励单位举一反三、自查自纠，充分发挥主观能动性，切实提高财政资金使用效益与履职效能

二、评价第一步：基本情况梳理

基本情况梳理是部门整体支出绩效评价的首要工作，遵循《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》要求——“围绕部门和单位职责、行业发展规划，以预算资金管理为主线，统筹考虑资产和业务活动”，归纳为职能线、资金线、业务线三条线的梳理。

（一）第一条线：职能线梳理

• 主线：围绕部门职能-职责分解-人员配置展开
• 内容：部门设立历史沿革、机构设置、业务分布、任务计划、管理对象、服务范围等综合情况
• 细节：资料收集与分析维度包括编委批复的“三定方案”、部门细化工作职责、工作规划、内设部门岗位职责与年度工作计划
• 重点关注：

  • 中长期规划：编制完成情况、分年规划明确性、推进计划落实情况
  • 年度工作计划：常规与重点工作计划的明确性，重点工作需从党委政府重点工作、政府实事项目等角度分类

（二）第二条线：资金线梳理

• 主线：围绕预算管理和资金使用展开
• 内容：部门预算编制、预算执行、预算决算管理情况
• 细节：

  1. 三层架构预算数据列示，完整呈现预算管理全貌：

     • 近三年预算安排与执行总表：反映总体预算变动与执行率，衡量整体预算管理精准性
     • 评价年度分项目类型预算执行表：从人员类、运转类、特定目标类三个维度展示支出结构，为分析人均支出、机构运行成本奠定基础
     • 专项项目预算执行明细表：细化特定目标类项目内容，衡量预算编制精细化水平，衔接预算一体化建设标准
  2. 资金与工作内容双向匹配：

     • 将年度工作计划分解到对应部门，明确资金安排类型，列表对比计划与实际完成情况
     • 关注任务实施方式与结果形式，从政府采购、购买服务、科研课题、资本性支出等角度归纳匹配

（三）第三条线：业务线梳理

• 主线：围绕部门业务管理实施展开
• 内容：管理制度与办法、管理机制与监督体系建设情况，业务实施管理情况，验证部门履职的制度、机制、计划、措施保障是否健落实
• 实操示例：出版社出版内容审查制度、卫健委医师执业监督流程、应急管理部门安全生产监督与应急预案、财政部门预算绩效管理制度建设与推进机制等

（四）三条线梳理的信息采集渠道

1. 资料清单收集：向被评价部门综合科室、业务科室、财务科室（必要时涉及财政部门）下发资料清单，收集对应材料
2. 针对性访谈：对收集的资料完成案头分析、形成问题清单后，针对不同内设机构、部门开展定向访谈

（五）三条线梳理的意义

1. 本质是遵循整体目标—部门活动—项目支出的逻辑，“三位一体”将部门职责落实到战略目标、任务目标，进而细化为具体活动和项目，同时也是验证成绩、查找不足的过程
2. 清晰的基本情况梳理，是深入开展绩效评价、发现问题的前提，梳理质量直接体现评价机构与人员的专业能力

三、评价前期：绩效目标梳理规范

预算绩效管理始终坚持目标导向，目标梳理是部门整体支出绩效评价的前期工作，为确保绩效目标具备引领性，需重点关注以下要点与规范。

（一）绩效目标梳理三大要点

1. 匹配性要求：绩效目标应与职能、计划、项目相匹配，既要与部门职能、规划、年度工作计划一致，也要与年度特定目标类预算项目投入、项目属性匹配
2. 阶段性要求：绩效目标应体现阶段、年度特征，年度目标需与部门规划的阶段性、分年目标相结合，匹配年度工作任务
3. 量化细化要求：年度目标应细化量化、与预算投入匹配，从数量、质量、时效、成本、效益五个维度进行梳理，各维度规则如下：

   维度	要求
   数量目标	与预算资金投入/年初工作计划匹配，先定绝对数、再定相对数
   质量目标	与行业技术规范、服务标准相匹配
   时效目标	与工作推进时间节点相匹配
   成本目标	与预算控制额、定额标准、支出标准等相匹配
   效益目标	与部门履职职能、业务、专项项目属性相匹配
   补充：目标值需与计划要求、文件规定、历史数据、区域/行业水平匹配，避免忽高忽低、设置不合理

（二）绩效目标梳理的补充规范

1. 目标表表式需规范统一，设置目标类型、目标名称、目标值、目标值出处、目标值依据五大栏目，细化量化列表列示，从三级项目目标开始梳理清晰
2. 职能与业务覆盖范围广的部门，可将主要工作任务归集为一级/二级目标在正文中描述，三级目标作为附表展示

（三）绩效目标梳理的总体原则

1. 从总目标、年度目标、具体目标逐层梳理，体现目标的层次性
2. 业务涉及面广的部门，需从三级目标开始提级归纳，结合部门申报表，厘清绩效目标与部门人、财、物、事的关联关系

四、评价痛点：绩效评价五大常见问题

在评价评分、绩效分析、形成结论的过程中，需保障评价的客观性、公平性，确保履职成效与评价结论匹配，问题分析需聚焦、准确、有针对性，聚焦五大方面：

1. 问题与扣分点一致性问题：评价问题的指出必须与评价指标扣分点保持一致，杜绝问题与扣分“两张皮”现象
2. 目标管理问题：重点判断部门整体支出目标管理的完整性、合理性、科学性问题，区分不同成因（如绩效管理理念不足、财务与业务部门绩效责任未落实等）
3. 预算管理问题：区分预算管理各阶段规范性、精准性不足的问题，包括编制阶段（项目库管理不规范、预算细化度不足）、执行阶段（执行率低下、调整率过高）、决算阶段（专项用途调整、结余结转不规范）等
4. 工作实施管理问题：关注工作推进过程中管理科学性、有效性不足的问题，按管理阶段拆分，包括制度机制建设、计划推进、过程管理、监督考核等环节的问题
5. 履职目标实现度问题：聚焦履职目标实现度不足、绩效未达标、履职绩效无法显现的问题，区分偏差成因（如产出与投入偏差、产出质量不达标、时效滞后、履职效果无法量化衡量等）